Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну.

С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений.

Платит ли физлицо налог

Согласно статьям Налогового Законодательства (п. п 1-4 ст. 208), ставка налогообложения на полученные доходы для граждан нашей страны составляет 13 % от конечной суммы. Это означает, что с суммы арендной платы гражданин обязан отчислять 13 процентов в доход государства.

Многие несознательные граждане всеми способами не хотят делиться с государством частью полученных средств от аренды нежилого помещения, поэтому и не прописывают эту статью в ежегодной декларации.

Но если все расчеты совершатся через банковскую структуру, то так или иначе, финансисты рассылают эту информацию налоговикам – неизвестный источник поступлений, и здесь же не миновать строжайшей проверки со стороны инспекции.

Также поделиться информацией может сам арендатор, если возникают с собственником конфликты из-за сдаваемых им площадей, ведь ему нужно защищать свои имущественные интересы любым законным способом.

Получив информацию о скрытии доходов, налоговый инспектор может признать подобные действия предпринимательской деятельностью, и обратиться за взысканием в суд, а это будет строже рассматриваться судом.

Суд вынесет постановление о наказании, если во время разбирательства будет установлено:

  • нежилое помещение приобретено с целью сдачи внаем;
  • площадь предназначается для получения доходов, а не для нужд самого предпринимателя или его семьи;
  • помещение передано внаем юридическому лицу.

Даже одно из этих обстоятельств должно побудить гражданина к оформлению своего вида деятельности как индивидуальный предприниматель.

И если он законопослушный гражданин, то применяя упрощенный вид налогообложения можно значительно сэкономить на отчислениях в бюджет вместо положенных 13 %, он сможет выплачивать всего 6.

При таком подходе к своим правам и обязанностям, гражданин получает правовой статус своей деятельности, и никакие контролирующие органы к нему уже не будут иметь серьезных претензий.

Размер ставки

Гражданин, как физическое лицо имеет право распоряжаться своим личным имуществом по своему усмотрению, в том числе и сдавать его в аренду таким же гражданам, организациям или компаниям.

При этом он будет иметь статус налогового агента, то есть он обязан не только отчислять налогообложение на имеющееся у него имущество, как все остальные наши граждане, но и на все доходы, полученные с него путем сдачи внаем по форме НДФЛ.

Но налог может быть оплачен и компанией, которая снимает нежилое помещение, но если этого фактически не произошло, то физическое лицо должно самостоятельно сделать все расчеты, и подать декларацию о полученном годовом доходе с аренды нежилого помещения.

Поскольку арендатор физическое лицо, то он может самостоятельно выбрать форму предпринимательской деятельности, как наиболее приемлемый вариант для соблюдения законности:

  • упрощенная система налогообложения;
  • единое налогообложение;
  • патентная система деятельности.

При первом виде деятельности (а это наиболее распространенный вид) налогоплательщик может оплачивать налогообложение либо только с полученных доходов по ставке 6%, либо за доходы с вычетом проведенных расходов на содержание помещения, но уже по ставке 15% от полученной суммы прибыли.

Единую систему мало кто выбирает из индивидуальных предпринимателей, эта форма лучше всего подходит крупным предприятиям с большим годовым оборотом денежных средств.

При патентной системе ИП раз в год уплачивает стоимость патента, исходя из всех разрешенных видов предпринимательской деятельности, куда может входить и сдача в аренду нежилых помещений под производственные цеха, магазины, салоны красоты или ремонтные мастерские.

Но предприниматель обязан будет указать код деятельности, чтобы налоговая инспекция смогла правильно исчислить стоимость патента, и конечную прибыль, которая не должна превышать 60 млн. в год.

Существенные условия договора аренды нежилого помещения рассматриваются в статье: существенные условия договора аренды нежилого помещения.

Особенности долгосрочного договора аренды нежилого помещения узнайте в этой статье.

Как рассчитать

Полученная сумма дохода обычно исчисляется на основании договоренностей между арендодателем и нанимателем. И если в договоре прописано условие оплаты коммунальных платежей, вывоз мусора или охрану самим нанимателем, то расходами это назвать нельзя.

То есть получается, если владелец помещения, сдающего его в аренду, зарегистрирована, например, как ИП, то применять налогообложение по УСН за минусом проведенных расходов уже нельзя.

Поэтому все, что исчислили вам в качестве арендной платы, будет считаться доходом, и с годовой суммы делается расчет в 13 %.

Но если все коммунальные платежи и содержание помещения оплачивается арендодателем, то он вправе применить форму налогообложения за минусом этих самых расходов, правда, исчисляют доходы по ставке уже 15%.

И если провести точные исчисления, то порой форма доходы-расходы бывает даже выгодней, чем уплата ставки только за полученный доход от сдачи внаем нежилого помещения.

Но эти ставки действуют только в отношении предпринимателя, работающего по УСН, и сдающего не одно, а может быть, сразу несколько помещений.

Но тем, у кого аренда как основной вид ведения бизнеса, и финансовый оборот крупный, то применять УСН уже не разрешат, и придется оплачивать налоги по ЕНДВ, то есть вмененному налогообложению, куда входят налоги не только на полученную доходность, но и социальные и другие налоги.

Оплата налога при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом

Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ. Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

После подачи декларации будет проводится камеральная проверка поданных сведений, по ее результату налогоплательщик получит уведомление о правильности или неправильности сведений для исчисления налоговой базы.

Если все данные внесены и заполнены верно, можно приступать к оплате налога.

К декларации можно приложить дополнительную документацию – копию арендного договора и документы, подтверждающие расходные операции.

Последний срок оплаты – 15 июля, за просрочку платежа инспекция может дополнительно исчислить пени, а за злостное уклонение и штрафные санкции.

Подать декларацию можно как почтовым заказным письмом, с описью вложения, или загрузить из личного кабинета налогоплательщика ФНС РФ.

Для загрузки декларации в прикрепленную инспекцию необходимо получить данные для входа при личном посещении подразделения.

В ЛК налогоплательщика следует выбрать из панели управления – документы, и перейти по ссылке подаxа декларации по форме НДФЛ

Здесь же разработчики предлагают скачать специальную программу, которая поможет простому пользователю правильно заполнить все позиции декларации, и проверит уже готовый документ.

Чтобы отправка декларации была зашифрована, пользователь портала должен зарегистрировать электронную подпись, она создается и отправляется в специальное хранилище сервера ФНС РФ.

После загрузки всех требуемых документов ля проверки введенных сведений, налогоплательщик подписывает все данные электронной подписью, и загружает на сервер.

Через некоторое время на прикрепленную электронную почту придет уведомление о приеме документов, и в случае неточности данных, туже придет уведомление о необходимой коррекции.

Документ будет считаться принятым, если ответственный сотрудник также в ЛК в разделе документы сделает соответствующую запись, дублируемую на электронный адрес пользователя портала.

Этот способ подачи и оплаты декларации прямо со страницы сайта позволяет значительно сэкономить время и нервы, простаивая в живых очередях к прикрепленному налоговому инспектору.

Но и после подачи обычного бумажного варианта декларации, оплату можно проводить только после того, как налоговая вышлет на зарегистрированный почтовый адрес заказное уведомление с квитанцией по оплате.

Ответственность при неуплате

Для гражданина, уклоняющегося о своей прямой обязанности по уплате налогов в казну государства, предусмотрена разная степень ответственности:

  • оперативное реагирование. Если налогоплательщик в определенные сроки не подает обязательную документацию для исчисления налогов, то инспектором может быть заблокирован банковский счет для снятия наличных средств арендодателем. Но этого можно избежать, если самому все оперативно подать или исправить неверно поданную декларацию;
  • наложение штрафных санкций в размере 10 % в виде доначисления за пропуск в декларации предмета для налогообложения или ведение неверного налогового учета, с занижением действительных сумм перечислений;
  • арендодатель заплатит 5% от всей суммы налогообложения, если вся отчетная документация не будет представлена в срок 6 месяцев. Сумма может возрастать по 10% за каждый просроченный месяц, но не более 30%. Плата начисляется с 181 дня со дня просрочки;
  • за каждые сутки просрочки будет начисляться пени в размере 0,003 % от ставки ЦБ по рефинансированию.

Кроме финансовых дополнительных начислений, к арендодателю, как физическому лицу, могут быть применены административная мера ответственности:

За злостное уклонение от подачи сведений о доходах либо исполнение исправительных бесплатных работ в течение 2 лет, либо штраф на сумму до 10 МРОТ
За особо крупные доходы, скрываемые от налогообложения арендодатель может быть привлечен к уголовной ответственности и получить реальный срок в 5 лет, либо штраф на уплату 500 размеров МРОТ

Все меры ответственности гражданина должны устанавливаться только в судебном порядке, с открытие исполнительного производства в случае необходимости или отказа в добровольном погашении своих обязательств перед государственной казной.

Образец претензии по договору аренды нежилого помещения вы можете посмотреть в статье: Образец претензии по договору аренды нежилого помещения.

Как оформить договор аренды нежилого помещения с правом субаренды, .

Имеет ли юридическую силу договор аренды квартиры между физическими лицами, рассказывается на этой странице.

Основные правила при составлении договора

Для того, чтобы можно было арендовать помещения, первым делом необходимо составить договор в письменном виде. При этом необходимо обратить внимание на нормы главы 34 Гражданского Кодекса. Так, по закону, помещение передаётся в собственность арендатора сразу же после того, как будет внесены средства оплаты по договору. Таким образом, данный договор должен состоять из таких пунктов:

  1. Все данные двух сторон. Так, для физического лица в этом пункте необходимо вписать ИНН, его паспортные данные, а также номер банковской карточки или счета, куда будет отправляться платеж.
  2. Вся информация о технических характеристиках того объекта, который сдаётся в аренду. Это такие данные:
  • должен быть указан точный адрес объекта, с номером квартиры или офиса;
  • общая площадь, которая сдаётся в аренду;
  • его кадастровый номер;
  • также должно быть указано жилое это помещение, или нежилое.
  1. Вид данного помещения с указанием способов эксплуатации: офис это, или торговая площадь, склад.
  2. Сумма за аренду и прописаны строки уплаты средств за использование помещения.
  3. В каком порядке будет возмещено деньги за использования коммунальных услуг.

При заключении договора, если хоть один из этих пунктов отсутствует, данный документ считается недействительным.

Также очень важно указать срок действия подобного договора. Если здесь не прописана дата, до которой он считается действительным, то в таком случае, договор будет действовать на протяжении неопределённого времени.

Если подобный документ укладывается с физическими лицами и его срок действия превышает 1 год, то тогда его необходимо регистрировать в государственном Росреестре. Так, дата регистрации и будет считаться датой начала действия этого документа. Так, на практике, многие компании указывают срок действия договора – 11 месяцев, чтобы избежать его просрочки.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *