На основании чего можно выдавать работнику нулевую справку 2-НДФЛ?

Цитата (Письмо Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю от 16 октября 2013 г. N 07-15/25865):
Методические рекомендации по представлению организациями, в том числе некоммерческими, в налоговые органы отчетности и иных документов, а также последствия и ответственность за её непредставление

пункт 11. Представление сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган также утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
С 2012 года применяется единый порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц налоговыми агентами в налоговые органы на электронных или бумажных носителях, либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) и применяется для представления сведений и по п. 5 ст. 226 НК РФ и по п. 2 ст. 230 НК РФ.
В случае отсутствия ведения финансово — хозяйственной деятельности и представления «нулевой» налоговой и бухгалтерской отчетности, а также невыплаты физическим лицам доходов, сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган налоговым агентом не представляются, а представляется информационное письмо об отсутствии оснований исполнения пункта 2 статьи 230 НК РФ по вышеперечисленным основаниям.
Непредставление (несвоевременное представление) сведений по форме 2-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ), а также административную ответственность должностных лиц в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Just another WordPress site

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд

  • Заполнения справки 2-НДФЛ по нулевым доходам, вычетам на детей без доходов, по обособленным подразделениям.

    Практически каждому работнику требуется справка по форме 2-НДФЛ. Как ее правильно заполнить, и в какие сроки передать, если у работника не было доходов или он работает в обособленном подразделении? Как рассчитать стандартные налоговые вычеты при нулевых доходах? Рассмотрим эти ситуации подробно.

    Справку 2-НДФЛ оформляет работодатель для представления в налоговую инспекцию при сдаче отчетности, а также для выдачи работнику по его заявлению (п. 3 cт. 230 НК РФ).

    Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в выдаче справки. Но сроков выдачи справки и ответственности за отказ в ее выдаче в законодательстве пока нет. При отказе вас могут привлечь только к административной ответственности на основании ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ.

    Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@.от 17.11.2010.

    Случаи, когда работнику нужна справка 2-НДФЛ:

    — при смене места работы, если такое произошло в течение года, а не с января текущего года (абз. 2 п. 3 cт. 218 НК РФ);

    — при получении кредита в банке;

    — при заполнении декларации форме 3-НДФЛ (для получения вычетов, при продаже имущества, обучении, покупке медикаментов, благотворительности и пр.);

    — в других случаях по заявлению работника.

    Такое может произойти, если женщина была в отпуске по уходу за ребенком, и, как известно, пособие по нему не облагается НДФЛ (п. 1 cт. 217 НК). А, поскольку в справке 2-НДФЛ отражаются только облагаемые НДФЛ доходы, то суммы пособия в ней не отражаются.

    Еще один случай с нулевыми доходами – когда работник находился в отпуске без содержания в течение всего налогового периода.

    Например, машинистка Петренко И.П. 21 мая 2013 выходит на работу из отпуска по уходу за ребенком, в котором была до 20 мая 2013. Она пишет заявление с просьбой выдать ей справку 2-НДФЛ для получения кредита. Нужно ли Петренко И.П. выдать справку 2-НДФЛ и как ее заполнить?

    Справка по форме 2-НДФЛ гражданам с нулевыми доходами выдается, только заполнена она будет следующим образом. Поскольку доходов никаких не было, то заполняются лишь реквизиты работодателя, сведения о работнике, ставятся подпись работодателя и его печать. Все остальные поля останутся пустыми.

    К тому же, помимо справки 2-НДФЛ, сотруднице может понадобиться справка о том, что она трудилась у данного работодателя, но заработная плата за такой-то период не начислялась в связи с нахождением сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком (либо без содержания). Она пишется в произвольной форме.

    В мае 2013 работница Петренко И.П. выходит на работу после завершения по уходу за ребенком. У нее девочка трехлетнего возраста. Заявление на детский вычет она написала в июне 2013. С какого времени ей предоставлять вычет на ребенка: с мая, когда она вышла на работу, с июня, когда написано было заявление или с начала года?

    По НДФЛ определен налоговый период — год (cт. 216 НК РФ).

    Предоставление работнику стандартных налоговых вычетов на основании п. 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

    Право на получение ежемесячных детских вычетов не зависит:

    — от того, имел ли сотрудник доход в отдельных месяцах или нет (при наличии трудового договора) (п. 1 cт. 218 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/8-36 от 19.01.2012);

    НДФЛ по закону рассчитывается нарастающим итогом с начала года, следовательно, все вычеты суммируются путем сложения за все месяцы с начала года (начиная с января), даже за те, когда дохода не было (он был равен нулю) (п. 1 cт. 218, п. 3 cт. 226, п. 3 cт. 210 НК РФ).

    — от того, в какой момент было подано заявление о предоставлении вычета на детей с подтверждающими документами – в первый месяц налогового периода или позже (письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012).

    По нашему примеру сотруднице должны быть предоставлены детские вычеты с января 2013, несмотря на то, что до мая ее доходы были равны нулю. Она подала заявление в июне. Таким образом, при расчете ее заработка за май детских вычетов не было (поскольку бухгалтерия не имела подтверждающих вычет документов). А в июне она имеет право на получение детского вычета в сумме 1400 × 6 = 8400 руб.

    При достижении работницей дохода более 280000 рублей, детские вычеты не предоставляются (абз. 17 пп. 4 п. 1 cт. 218 НК РФ).

    Работник Угольков И.П. трудится в обособленном подразделении, которое, по общим правилам, не имеет ни расчетного счета, ни баланса. Где он может взять справку 2-НДФЛ и кто ее будет оформлять?

    В обособленных подразделениях, не имеющих расчетного счета и баланса, исчисляет и уплачивает НДФЛ с работников и предоставляет справки работникам головная организация (письмо Минфина России № 03-04-06-01/224 о от 28.08.2009).

    Работнику следует обратиться в головную организацию (ее офис или бухгалтерию), поскольку весь учет по НДФЛ ведется там.

    Срок выдачи справки 2-НДФЛ составляет три рабочих дня с момента подачи заявления работником и определен в статье 62 ТК РФ.

    Особенности заполнения справки 2-НДФЛ и форму справки смотрите и скачивайте здесь

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Заполнять нулевую справку 2-НДФЛ и подавать ее в налоговый орган нет необходимости. Справки сдаются с целью отчетности доходов каждого отдельного физического лица и для учета удержанной ставки.

    1. Если начисления не происходит, тогда предприниматель не является налоговым агентом, т.е. не должен предоставлять форму о доходах.
    2. Нулевая справка по признаку 2 сдаваться не должна по этой же причине.

    Когда справка считается нулевой?

    Отчетный документ считается нулевым, если он не содержит необходимых показателей по начислению дохода и удержанию налога.

    Чаще такие ситуации касаются кризисного положения или ликвидации предприятия. В этом случае сотрудников отправляют в бессрочный отпуск за свой счет, т.е. без сохранения ежемесячных выплат.

    Нулевая справка о доходах для декретницы образец

    • льготная оплата медикаментов и детского питания;
    • субсидии на оплату ЖКХ (если размер коммунального платежа превышает на 22% ежемесячный доход семьи);
    • послабление налоговых взносов для ИП (не нужно платить за регистрацию и закрытие предприятия);
    • льготные места для детей до 20 лет на поступление в учебные заведения;
    • внеочередная запись в детсад (ежемесячные льготы на оплату садика 20% — на первенца, 50% — для второго, 70% — для третьего ребенка);
    • бесплатная помощь государственных юристов.

    Перечень льгот, субсидий и пособий для малоимущих семей охватывает довольно широкий спектр распространения, к тому же с каждым годом список пополняется и дополняется.

    Обратите внимание! Размер субсидии напрямую зависит от ситуации и области проживания.

    Справка о доходах – один из самых востребованных документов. Он может потребоваться как государственному служащему, так и работнику частной организации.
    Она говорит о том, насколько гражданин является платежеспособным человеком и чаще всего нужна для получения кредита в банках и прочих финансовых организациях, для оформления виз, а также для налоговых инстанций и различных социальных служб. В последнем случае, этот документ обычно нужен для подтверждения права гражданина на получение каких-либо государственных субсидий и льгот.

    ФАЙЛЫ Скачать пустой бланк справки о доходах .docСкачать образец заполнения справки о доходах .doc

    Кто выдает справку

    Помните: закон не требует указывать, для каких именно целей вам понадобилась справка о доходах.

    Данный документ выдает работодатель по запросу подчиненного.

    • место официального трудоустройства для работающих граждан;
    • пенсионный фонд РФ для граждан, получающих пенсию в негосударственном фонде;
    • учебные заведения для справок о начислении стипендий;
    • неофициальное трудоустройство – бланк свободной формы, работник должен получить в банковском отделении (не факт, что босс поставит свою подпись на документе, где указана «серая» зарплата);
    • официально нетрудоустроенные, состоящие на учете в центрах занятости, могут оформить по месту документ о назначенных социальных выплатах;
    • безработные, нигде не состоящие на учете, не имея официального размера заработной платы или назначенных соцвыплат, предоставляют ксерокопию первой и последней страницы трудовой книжки.

    Срок действия справки

    Срок действия изготовленных справок о доходах не имеет законодательной регламентации.

    Внимание Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.

    Чуть ниже посередине строки пишется название документа. Далее вносятся сведения о сотруднике, для которого предназначается справка:

    • фамилия, имя, отчество,
    • паспортные данные (серия, номер, когда, где, кем выдан),
    • удостоверяется тот факт, что данное лицо на момент выдачи справки действительно является работником организации,
    • указывается его должность,
    • дата заключения трудового договора.

    Следующая часть справки касается непосредственно полученных сотрудником доходов за тот или иной период времени.

    Оформить это можно как списком, так и в виде таблицы (последний вариант намного удобнее).

    После заполнения передать сотруднику заявку и следующие документы для малоимущих:

    • паспорт заявителя, заверенные копии паспортов всех членов семьи, если в семье есть дети до 14 лет, необходима копия свидетельства о рождении.
    • копия свидетельства о браке или справка о его расторжении.
    • справка о доходах всех членов семьи за последние 3 месяца, заполненная согласно требованиям.
    • документ формы Ф9 или выписка из домовой книги.
    • копия документа о праве собственности на имущество.
    • выписка из ЕГРН для всех членов семьи.
    • оригинал свидетельства об инвалидности, если в семье есть недееспособные инвалиды.
    • документ с банковскими реквизитами действующего счета заявителя.

    Сотрудник примет подготовленный пакет документов, перепроверит и если все в порядке, выдаст выписку с номером регистрации.

    Информация, которая в нее включалась, найдет отражение в расчете 6-НДФЛ — его форма будет изменена.

    Нулевая справка о доходах образец

    Такая справка имеет законную силу, просто делает возможным принести документ, если работодатель отказывается давать типовой образец, или подобные справки просто не выдаются.

    Давайте подробнее рассмотрим разновидность такого документооборота, где его можно взять и на каких условиях, а также инструкцию с заполнением и основные правила.

    Настройтесь на вдумчивое чтение и дочитайте статью до конца: предлагается скачать образец справки о доходах в свободной форме бесплатно.

    Виды и особенности справок

    Чтобы получить от работодателя справочные сведения для представления в различные учреждения, работнику нужно написать письменное заявление. Там же указать, какая конкретно информация должна быть отражена в документе, за какой период, и для каких целей будут использованы указанные сведения.

  • About the author

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *