Предпринимательская деятельность

Может ли ИП быть учредителем ООО

Для подготовки документов на регистрацию ООО вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете сформировать пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

Очень часто начинающие бизнесмены на этапе выбора формы ведения деятельности отдают предпочтение статусу индивидуального предпринимателя. Зарегистрироваться в данном качестве дешевле и проще, чем открыть ООО. Также ИП не нужно искать юридический адрес, вести бухгалтерский учет и платить дополнительные налоги (дивиденды) со своего дохода.

Бывает и так, что по прошествии времени предприниматель решает расширить бизнес, привлечь инвестиции в него. И тут встает вопрос об открытии организации и о том, может ли ИП быть учредителем ООО. И наоборот, вправе ли участник компании встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Бесплатная консультация по регистрации ООО

Рассмотрим подробнее, может ли ИП открыть ООО и быть там управляющим, и как на это смотрят контролирующие органы. Также вкратце затронем тему заключения сделок между предпринимателем и организацией, в которой он является участником.

В каких случаях это делают

В контексте того, можно ли иметь и ООО и ИП, существуют следующие причины для совершения такого шага:

  • Расширение бизнеса. Например, решено заниматься оптовыми поставками алкоголя, который содержит более 15% спирта. ИП не может совершать такие операции, в отличие от ООО, уставный капитал которого превышает 10 000 000 ₽.
  • Необходимость в заемных средствах. Аналогичный бизнес в разных формах коммерческой деятельности имеет различный приоритет при оформлении кредита. Банк выдаст большую сумму ООО, а не ИП, при одинаковых размерах активов.
  • Продажа бизнеса. В жизненном цикле ИП есть 2 основные стадии: регистрация и ликвидация. Если бизнесмен решит продать бизнес, то у него нет иного пути, кроме как оформить ООО и перенести на него активы ИП, после чего закрыть последний. Обобщенно ИП является идеальным вариантом для дела всей жизни, а ООО — одним из способов обогащения. Например, обожает человек ремонтировать автомобили, вот и работает он в своей мастерской многие десятилетия в качестве ИП. Другой хочет стать миллионером и за 5 лет создает большой бизнес в форме ООО, а потом, как говорят, «выходит в кэш».

Важно! ИП невозможно продать.

  • Привлечение партнеров. Это бывает как потребностью, так и обязательством. Первый случай легальный — самому делать все трудно, нужны помощники, а ИП предполагает единоличную ответственность за все дела. Тогда создается ООО, среди учредителей которого будут введены эти помощники. Второй случай является одним из способов рейдерства. ИП делают предложение, от которого невозможно отказаться. Создают общество, в уставном фонде которого более 50% принадлежит рейдерам, а менее 50% — старому владельцу ИП. Часто в контексте обоих случаев возникает вопрос, может ли учредитель ООО открыть на себя ИП. Это обусловлено желанием полностью заняться определенным (например, самым рентабельным) сегментом деятельности общества, чтобы все выгоды и риски нес единственный человек. Такое действие легально.
  • Оптимизация фискальной нагрузки. Это не касается деятельности ООО на УСН — легального способа платить меньше налогов для определенных видов бизнеса. Это «серые» схемы, которые грозят штрафами, тем не менее могут рассматриваться в качестве метода снижения расходов. Они будут детально рассмотрены далее в статье.

Особенности регистрации ООО предпринимателем

Если учредитель ИП решит создать общество, то он подлежит общим процессуальным нормам при регистрации ООО. Нюансы в следующем.

Предприниматель одновременно может быть генеральным директором ООО. Однако бесплатно управлять он не имеет права. Нужно заключать трудовой договор с вытекающими из него обязательствами по уплате взносов в фонды пенсионного страхования либо заключать договор о предоставлении услуг управления по справедливой стоимости.

Доля предпринимателя в уставном капитале определяет меру его собственности в отношении ООО. Если он внесет 100%, то предприятие будет полностью принадлежать ему. Если внесет 40% (например, в виде коммерческой недвижимости), а партнер 60% (в виде денег и оборудования), то у него будет право на 40% прибыли общества.

Оплата налогов в данном случае

Часто интересуются, может ли ИП быть участником ООО, чтобы получать налоговые льготы. Для фискальных органов не важно, кто учредил общество. Оно подпадает под ту систему налогообложения, которую выберут участники: ОСНО (самая сложная для учета) или спецрежимы УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Важно! ООО является субъектом налогообложения, и его учредители прямо не влияют на фискальную нагрузку общества.

ИП и учредитель ООО в одном лице

Стать учредителями общества с ограниченной ответственность могут как граждане, так и юридические лица. Об этом прямо сказано в ст. 7 закона «Об ООО» № 14-ФЗ. В данном правовом акте не содержится каких-либо ограничений для физических лиц, желающих открыть ООО. Но они есть, хоть их и немного. Так, стать участником организации не смогут военные и гражданские служащие. Для ИП же закон никаких ограничений не устанавливает. Связано это с правовым статусом данного субъекта предпринимательства.

ИП – это физическое лицо, вставшее на налоговый учет и получившее право ведения деятельности без образования юрлица. Предприниматель не может передать свой статус кому-то еще, не может нанять директора или взять партнера. А так как без физического лица не может быть и ИП, то ничто не запрещает этому лицу параллельно открыть ООО. Но учреждать общество бизнесмен будет только как гражданин.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, может ли ИП быть учредителем ООО, ответ однозначный – да, может. Так же, как и участник общества вправе встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Закон этого не запрещает, так же, как и не ограничивает количество юридических лиц, которые может открыть ИП. Но не стоит этим увлекаться, так как регистрация большого количества организаций на одного гражданина влечет признание его массовым учредителем. А это грозит ему проблемами как с будущими контрагентами, так и проверяющими органами.

Как вести учет ИП, являющему учредителем

Работа в качестве индивидуального предпринимателя и учредителя организации – два разных направления деятельности никак не пересекающихся между собой. Каждая из указанных форм предпринимательства требует отдельного ведения бухгалтерского и налогового учета и объединить их вместе гражданину не получится.

Если вести учет одновременно в ИП и ООО гражданину трудно, то лучше прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это просто, достаточно лишь заполнить заявление по форме Р26001 и оплатить госпошлину в размере 160 рублей, после чего сдать документы в ИФНС.

Может ли ИП оказывать услуги своему ООО

Закон не запрещает индивидуальному предпринимателю работать с организациями, в том числе с теми, в которых он выступает в качестве учредителя. Единственное, налоговые органы с подозрением относятся к такому сотрудничеству, квалифицируя его как сделки между взаимозависимыми лицами.

Чем это может грозить? Например, тем, что налоговая откажется признать обоснованными расходы по сделке, посчитав, что они не направлены на получение дохода. Чтобы не вызвать подозрение со стороны контролирующих органов, стоимость товаров (работ, услуг) должна была не ниже рыночной. В противном случае, проблем не избежать.

Внимание налоговиков вызовет и сильно завышенная стоимость товаров (работ, услуг) ИП. Контролеры признают такие сделки фиктивными, направленными на уход от уплаты налогов, если не будет доказан факт реальности их совершения.

ИП – руководитель организации

Нередки ситуации, когда на должность управляющего компанией приглашается индивидуальный предприниматель. Это удобно по нескольким причинам:

  • не нужно платить НДФЛ и страховые взносы с дохода руководителя;
  • степень ответственности ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
  • нет необходимости предоставлять нанятому управленцу гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом и обеспечивать его рабочим местом;
  • затраты на услуги руководителя-ИП можно списать в расходы, тем самым еще больше снизив налоговую нагрузку.

Казалось бы, это идеальный вариант, но контролирующими органами он расценивается как уход от уплаты налогов и замена трудовых отношений гражданско-правовыми. Данный вопрос очень часто становится предметом судебных разбирательств и, как правило, налоговая споры выигрывает. Если это происходит, то организации доначисляются налоги, страховые взносы, штрафы и пени. Поэтому нанимая ИП в качестве управляющего, учредители ООО должны очень внимательно отнестись к составлению договора, который будет с ним заключен. В нем не должно быть следующего:

  • гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (отпуск, больничный, рабочее место и время, обеденный перерыв и т.д.);
  • указаний на режим работы и почасовую оплату труда;
  • данных о должности и конкретных трудовых функциях;
  • условий о материальной ответственности предпринимателя-управленца;
  • размера вознаграждения, не привязанного к результатам работы.

Также, чтобы не вызвать лишних подозрений со стороны проверяющих органов, нужно, чтобы:

  • ИП был зарегистрирован задолго до открытия организации;
  • в кодах ОКВЭД предпринимателя были указаны виды деятельности, связанные с управлением.
  • ранее данное лицо не работало в организации на должности генерального директора по трудовому договору.

Выполнение указанных условий снизит риск возникновения претензий у налоговых органов, но полностью исключить вероятность их появления невозможно.

Для того чтобы передать полномочия управления компанией предпринимателю, необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, сразу открыть ООО с управленцем не получится.

Может ли ИП назначить директора

Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.

Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:

  • ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
  • Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
  • Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
  • Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *