Приложение 1. Специальная декларация

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации

Принят Государственной Думой 22 мая 2015 года

Одобрен Советом Федерации 3 июня 2015 года

Статья 1. Цели настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон направлен на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) декларант — физическое лицо, представившее специальную декларацию (далее — декларация) в соответствии с настоящим Федеральным законом, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;

2) договор номинального владения имуществом — договор, который заключен в соответствии с законодательством иностранного государства и на основании которого права собственника имущества, принадлежащего физическому лицу, передаются иному лицу, осуществляющему эти права в интересах и (или) по поручению данного физического лица;

3) номинальный владелец имущества — лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению физического лица на основании договора номинального владения имуществом;

4) фактический владелец имущества — физическое лицо, в интересах и (или) по поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет права собственника этого имущества на основании договора номинального владения имуществом.

2. Понятия гражданского законодательства, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Федеральном законе, применяются в том значении, в каком используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Статья 3. Порядок и условия представления декларации

1. Физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего Федерального закона, вправе представить декларацию, содержащую следующие сведения (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Федеральным законом для третьего этапа декларирования): (В редакции Федерального закона от 29.05.2019 № 110-ФЗ)

1) об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;

2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);

3) о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в настоящем пункте, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

11. В ходе третьего этапа декларирования физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего Федерального закона, в декларации, содержащей сведения, указанные в части 1 настоящей статьи, отражает также следующие сведения:

1) о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» применительно ко всем иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), сведения о которых содержатся в декларации; (В редакции Федерального закона от 26.11.2019 № 378-ФЗ)

2) о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации.

(Часть введена — Федеральный закон от 29.05.2019 № 110-ФЗ)

2. Декларация представляется в налоговый орган декларантом лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

3. Форма декларации устанавливается приложением 1 к настоящему Федеральному закону. Порядок заполнения декларации устанавливается приложением 2 к настоящему Федеральному закону. Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, по вопросам применения норм настоящего Федерального закона в части порядка заполнения декларации. Указанные разъяснения подлежат опубликованию на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

4. Декларация представляется в двух экземплярах, каждый из которых должен быть подписан декларантом.

5. К декларации, представляемой в ходе первого и (или) второго этапов декларирования, прилагаются следующие документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации: (В редакции Федерального закона от 29.05.2019 № 110-ФЗ)

1) нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);

2) иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

3) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

51. В случае, если декларация, представляемая в ходе третьего этапа декларирования, содержит сведения, указанные в пункте 2 части 11 настоящей статьи, к декларации помимо документов и сведений, указанных в части 5 настоящей статьи, прилагаются также следующие документы:

1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);

2) выписки по операциям на счетах (вкладах), подтверждающие зачисление денежных средств на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации, выданные и заверенные такими кредитными организациями.

(Часть введена — Федеральный закон от 29.05.2019 № 110-ФЗ)

6. Декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения (способах формирования источников приобретения) объектов имущества, указанных в декларации, источниках денежных средств, зачисленных на счета (вклады), указанные в декларации, а также представить документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации.

7. Документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации, должны быть оформлены на русском языке или иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.

8. Декларация может быть представлена каждым декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Если иное не предусмотрено настоящей частью, повторное представление декларации в ходе каждого этапа декларирования не допускается. Представление уточненной декларации не допускается. Представление декларации в ходе первого и (или) второго этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе третьего этапа декларирования. При этом в случае представления декларации в ходе первого и (или) второго этапов декларирования представление декларации в ходе третьего этапа декларирования вне зависимости от ее содержания не является представлением уточненной декларации. В случае получения письменного отказа в приеме ранее представленной декларации повторное представление декларации допускается в пределах срока, установленного статьей 5 настоящего Федерального закона. (В редакции федеральных законов от 19.02.2018 № 33-ФЗ, от 29.05.2019 № 110-ФЗ)

9. Декларация представляется в любой налоговый орган либо в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, по выбору декларанта. (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

10. Налоговый орган либо федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе отказать декларанту в принятии декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, при одновременном соблюдении всех следующих условий:

1) декларантом соблюдены требования к форме и порядку представления декларации, установленные настоящим Федеральным законом;

2) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, соответствует фактическому наличию и реквизитам документов, прилагаемых к декларации;

3) лицом, подающим декларацию, представлен документ, удостоверяющий его личность, а в случае представления декларации через уполномоченного представителя также документы, подтверждающие в установленном порядке полномочия уполномоченного представителя декларанта;

4) каждый лист декларации подписан декларантом;

5) (Пункт утратил силу — Федеральный закон от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

11. При соблюдении всех условий, указанных в части 10 настоящей статьи, принимающее декларацию должностное лицо налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, подписывает каждый лист экземпляра декларации и описи документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, и проставляет отметку о принятии декларации с указанием даты и времени приема и с оттиском штампа «Принята». Экземпляр декларации с отметкой о принятии и описи документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, возвращается лицу, подавшему декларацию.

12. При несоблюдении хотя бы одного из условий, указанных в части 10 настоящей статьи, принимающее декларацию должностное лицо налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, выдает письменный отказ в приеме декларации с указанием причины отказа.

13. Для обеспечения предусмотренных настоящим Федеральным законом гарантий конфиденциальности содержащихся в декларации сведений федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляет централизованное хранение деклараций и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларациям. Декларации и документы и (или) сведения, прилагаемые к декларациям, представленные в налоговые органы, передаются на централизованное хранение в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

14. В случае необходимости подтверждения факта представления в налоговый орган декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, и достоверности содержащихся в них сведений должностное лицо органа государственной власти или банка, которому в качестве основания для предоставления гарантий, предусмотренных настоящим Федеральным законом, была представлена копия декларации с отметкой налогового органа о ее принятии, вправе направить копию декларации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для сверки с оригиналом декларации, находящейся на централизованном хранении. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в пятидневный срок после получения такой копии декларации направляет ответное уведомление о том, соответствует либо не соответствует полученная копия декларации оригиналу.

15. При этом в случае обнаружения в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном по контролю и надзору в области налогов и сборов, более одной декларации, представленной одним декларантом в ходе одного и того же этапа декларирования, проверка достоверности сведений, предусмотренная частью 14 настоящей статьи, проводится в отношении декларации, которая была представлена таким декларантом первой. (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

Статья 4. Гарантии, предоставляемые настоящим Федеральным законом

1. Если иное не установлено частью 8 настоящей статьи, декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются:

1) от уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных частью третьей статьи 761 Уголовного кодекса Российской Федерации, если они совершили деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193, частями первой и второй статьи 194, статьями 198, 199, 1991, 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации, при условии, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации;

2) от административной ответственности при наличии оснований, предусмотренных статьей 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации;

3) от ответственности за налоговые правонарушения при условии, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

11. В целях настоящего Федерального закона использованием имущества в виде акций, долей участия и паев в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант, а также использованием контролируемых иностранных компаний, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом, признаются, в частности, операции по приобретению и распоряжению активами указанных организаций (контролируемых иностранных компаний). (Часть введена — Федеральный закон от 05.04.2016 № 88-ФЗ)

2. В случае указания в декларации сведений об участии юридического лица в процессе приобретения (формирования источников приобретения), использования либо распоряжения имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) открытия и (или) зачисления денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, гарантии, предусмотренные пунктами 1 и 2 части 1 настоящей статьи, распространяются на лиц, которые в соответствии с распорядительными документами указанной организации выполняли организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

3. Факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества.

4. Факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном и (или) налоговом правонарушении, если иное не предусмотрено частью 5 настоящей статьи.

5. Декларант вправе представлять копию декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств. Отказ в приобщении этих доказательств не допускается.

6. Сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта. Декларант вправе получить в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном по контролю и надзору в области налогов и сборов, копию своей декларации, представленной в соответствии с настоящим Федеральным законом, на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме и представленного им или его уполномоченным представителем, действующим на основании нотариально заверенной доверенности, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в срок не позднее 14 календарных дней со дня получения указанного письменного заявления обязан выдать декларанту или его уполномоченному представителю, действующему на основании нотариально заверенной доверенности, копию декларации, представленной в соответствии с настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 19.02.2018 № 33-ФЗ)

7. Операции по передаче имущества его номинальным владель

Дело В. Израйлита

В сентябре 2019 года в производство Смольнинского районного суда города Санкт-Петербурга поступило уголовное дело, в рамках которого бизнесмену В. Израйлиту вменялось совершение преступлений, предусмотренных следующими нормами Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ): частью 4 статьи 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере), статьями 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу на счета нерезидентов по подложным документам) и 174.1 УК РФ (легализация преступных доходов).

Данное дело стало резонансным ввиду того, что сторона обвинения использовала информацию из изъятой у ФНС России специальной декларации обвиняемого в качестве доказательства. Специальная декларация была представлена обвиняемым в ФНС России в рамках первого этапа амнистии капиталов в 2016 году незадолго до его задержания.

Так как специальная декларация включала в себя сведения о контролируемых иностранных компаниях, имуществе и зарубежных банковских счетах В. Израйлита, она использовалась стороной обвинения при доказывании обстоятельств совершения преступлений. При этом суд отказался удовлетворять ходатайство стороны защиты об исключении специальной декларации из материалов уголовного дела.

Данный отказ послужил причиной обращения стороны защиты В. Израйлита в ВС РФ с жалобой в рамках отдельного производства. В ней содержалось требование отменить ордер нижестоящего суда, на основании которого специальная декларация В. Израйлита была ранее изъята следствием для последующего использования в уголовном деле и приобщения к его материалам.

10 октября 2019 г. ВС РФ в своем постановлении заявил о прекращении производства по указанной жалобе. Однако, после пересмотра жалобы Заместителем Председателя ВС РФ 24 октября 2019 г. было принято решение об отмене предыдущего постановления ВС РФ и разъяснено что жалоба должна рассматриваться непосредственно в суде первой инстанции, а не в ВС РФ. Фактически это означало что ВС РФ на тот момент не был готов рассмотреть вопрос о правомерности использования специальной декларации против обвиняемого в рамках уголовного процесса.

Позднее, 30 октября 2019 г. Президиум ВС РФ в своем ответе на вопрос о возможности использования специальной декларации в уголовных делах выразил мнение об абсолютном запрете как ее изъятия следствием, так и применения для возбуждения уголовного дела или для доказывания каких-либо обстоятельств.

При этом, вопрос для рассмотрения ВС РФ ставился следующим образом: ФЗ 140 предусматривает освобождение от уголовной ответственности для декларантов, обвиняемых в совершении предусмотренных статьей 193, частями 1 и 2 статьи 194, статьями 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ преступлений. Означает ли это, что гарантии о невозможности использования специальной декларации в качестве основания для возбуждения уголовного дела или доказательства по нему применяются только в случае вменения исключительно перечисленных выше деяний, либо любых иных деяний по УК РФ?

Ответ Президиума ВС РФ был достаточно однозначен, так как формулировка «абсолютный запрет» позволяет утверждать, что специальная декларация не может быть изъята и использована в рамках уголовного дела против обвиняемого во всех случаях, а не только в случаях вменения лицу перечисленных в ФЗ 140 составов преступлений.

Тем не менее, даже в свете позиции ВС РФ и начала рассмотрения Государственной Думой законопроекта о внесении поправок в УПК РФ Смольнинский районный суд города Санкт-Петербурга, являющийся судом первой инстанции, отказался исключить специальную декларацию из материалов уголовного дела В. Израйлита, судя по представленной в СМИ информации.

Данный отказ обосновывается тем, что сведения из специальной декларации впоследствии не будут использоваться стороной обвинения в качестве доказательства, как и предусмотрено гарантиями ФЗ 140, но формальных оснований для исключения однажды приобщенного к делу документа не имеется. За ходом рассмотрения данного дела в первой инстанции можно следить на официальном сайте районного суда.

Иные дела по амнистии капиталов

Рассмотренное выше дело является наиболее широко освещаемым в СМИ и на специализированных правовых ресурсах как имеющее потенциальное прецедентное значение для всего института амнистии капиталов в России. Объясняется это в первую очередь тем, что данное дело является единственным, в котором следствие открыто использовало в процессе специальную декларацию, к которой по смыслу ФЗ 140 не может иметь ни доступа, ни возможности использовать для начала производства по делу и для доказывания каких-либо фактов.

Поскольку в деле В. Израйлита правоохранительные органы действовали вопреки гарантиям ФЗ 140, признание их действий законными могло нанести серьезный репутационный ущерб амнистии капиталов. Данный институт предполагает добровольное раскрытие зарубежных активов декларантов в обмен на предоставление гарантий, в частности связанных с режимом налоговой тайны и невозможностью использовать полученные от декларантов сведения против них самих.

В остальном в судебной и арбитражной практике подобные обстоятельства дела не повторялись, но имели место случаи рассмотрения судами аргумента налогоплательщика о том, что полученные в специальной декларации сведения могли стать причиной налоговых проверок или привлечения к ответственности.

Дело «Волжской судоходной компании»

Юридическое лицо-налогоплательщик обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения налогового органа о проведении им выездной налоговой проверки. По мнению представителей налогоплательщика внеочередная выездная налоговая проверка была назначена налоговым органом на основании данных, указанных специальной декларации от одного из участников налогоплательщика в нарушение пункта 2 статьи 89 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Как следует из материалов дела, налоговый орган при принятии решения о проведении выездной проверки отклонился от установленного плана проведения проверок. Тем не менее, суды всех трех инстанций не усмотрели неправомерности в действиях налогового органа, т.к. в данном случае пересмотр плана проведения проверок был осуществлен без нарушения налогового законодательства (с учетом всех ограничений, указанных в статье 89 НК РФ).
проверок является внутренним ведомственным документом и не регулирует отношения между налоговым органом и налогоплательщиком. Решение о проведении проверки было оформлено корректно с точки зрения необходимой документации. Налогоплательщиком же не были представлены доказательства того, что поводом для проведения внеочередной выездной проверки было получение сведений из специальной декларации. В итоге суды всех трех инстанций приняли решение в пользу налогового органа.

Подробнее см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа по делу № А38-5998/2017 от 19.02.2018 г.

Дело «Сахаголддиампай»

Налоговый орган по результатам камеральной проверки выявил факт представления организацией, имеющей счет в зарубежном банке, отчета о движении средств по данному счету на 83 дня позднее установленного срока. В связи с этим было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по пункту 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и был назначен штраф в размере 40 000 рублей.
Представители организации обратились в арбитражный суд с требованием отменить постановление о назначении штрафа, причем одним из аргументов позиции данной стороны было назначение камеральной налоговой проверки, выявившей нарушение валютного законодательства организацией, на основании данных из специальной декларации. Суды первой и апелляционной инстанций не приняли данный аргумент (как и прочие аргументы представителей организации) и признали законным назначение штрафа по пункту 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
Подробнее см. Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда по делу №А58-2473/2016 от 27.02.2017 г.

Как видим, в перечисленных выше судебных делах специальные декларации не приобщались к делу напрямую и не использовались налоговыми органами как доказательство, тем не менее по мнению налогоплательщиков именно они являлись основанием для назначения налоговых проверок. Основную роль в обоих случаях сыграло отсутствие необходимых доказательств факта использования специальных деклараций против налогоплательщиков.

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено с 29 мая 2019 г. — Федеральный закон от 29 мая 2019 г. N 110-ФЗ

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word и образец ее заполнения

Приложение 1
к Федеральному закону
«О добровольном декларировании
физическими лицами активов и
счетов (вкладов) в банках и
о внесении изменений
в отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
(с изменениями от 19 февраля 2018 г., 29 мая 2019 г.)

Стр. 001 Специальная декларация _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ (Наименование налогового органа, в который представляется декларация) Сведения о декларанте(1) Фамилия _____________________________________________________________ Имя _____________________________________________________________ Отчество(2) _____________________________________________________________ ИНН(3) _____________________________________________________________ Данная декларация составлена на ____ страницах с приложением документов и (или) их копий на ____ листах Достоверность сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Подпись _________________________________________ Дата ____.____.________ Сведения о представлении декларации (заполняется работником налогового органа) Настоящая декларация представлена на ________ страницах с приложением документов или их копий на _____ листах Дата представления декларации _____._____._____ Зарегистрирована за N _________________ ______________________________________________ _______________________ (фамилия, имя, отчество) (подпись) ______________________________ (1) Дополнительные сведения о физическом лице (декларанте) заполняются на странице 002. (2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа). (3) Заполняется в отношении физических лиц, имеющих документ, подтверждающий присвоение ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, отметку в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующих ИНН наряду с персональными данными. Стр. 002 Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ 1. Сведения о декларанте — физическом лице Дата рождения ______.______.______ Место рождения __________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Гражданство /-\ 1 — гражданин Российской Федерации | | 2 — иностранный гражданин \-/ 3 — лицо без гражданства Наименование страны гражданства (подданства) для иностранного гражданина _________________________________________________________________________ Код налогоплательщика или аналог (если имеется) для иностранного гражданина _________________________________________________ Сведения о документе, удостоверяющем личность(1) Вид документа, удостоверяющего личность, ________________________________ Серия ______________________________ Номер __________________________ Наименование органа, выдавшего документ, ________________________________ _________________________________________________________________________ __________________________________ Дата выдачи ______._______.___________ 2. Адрес места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации /-\ ______________________________________________ | | 1 — место жительства \-/ 2 — место пребывания _________________________________________________________________________ 3. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _________________________ _____________________ (подпись) (дата)

______________________________

(1) В случае заполнения иностранным гражданином реквизиты заполняются, если это применимо. Стр. _______________ Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ Лист А. Сведения о недвижимом имуществе /-\ Собственник | | 1 — декларант \-/ 2 — номинальный владелец 1. Наименование недвижимого имущества _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения, идентифицирующие недвижимое имущество Регистрационный номер ___________________________________________________ _________________________________________________________________________ Доля в собственности ____________________________________________________ _________________________________________________________________________ Адрес места нахождения недвижимого имущества ____________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Иные сведения (если применимо) __________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _________________________ _____________________ (подпись) (дата) Стр. _______________ Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ Лист А1. Сведения о транспортном средстве /-\ Собственник | | 1 — декларант \-/ 2 — номинальный владелец Сведения, идентифицирующие транспортное средство Наименование транспортного средства _____________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Регистрационный номер ___________________________________________________ _________________________________________________________________________ Адрес регистрации _______________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Иные сведения (если применимо) __________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _________________________ _____________________ (подпись) (дата) Стр. ______________ Фамилия __________________________________________И. _______О. _______ Лист Б. Сведения об участии в уставном (складочном) капитале организации /-\ 1 — декларант Владелец | | \-/ 2 — номинальный владелец 1. Вид участия в уставном (складочном) капитале _________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения об организации, в которой участвует декларант Наименование организации ________________________________________________ _________________________________________________________________________ Регистрационный номер ___________________________________________________ Код налогоплательщика или аналог (если имеется) _________________________ Адрес в стране регистрации (инкорпорации) _______________________________ _________________________________________________________________________ 3. Сведения, идентифицирующие участие в уставном (складочном) капитале Доля участия, % _________________________________________________________ Количество акций (если применимо) _______________________________________ Номинальная стоимость акций (если применимо) ____________________________ 4. ИНН российского юридического лица со статусом международной компании _________________________________________________________________________ 5. Дата государственной регистрации международной компании в порядке редомициляции _________________._________________._______________________ Иные сведения (если применимо) __________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _______________ ___________ (подпись) (дата) Стр. _______________ Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ Лист В. Сведения об иных ценных бумагах /-\ Владелец | | 1 — декларант \-/ 2 — номинальный владелец 1. Наименование ценной бумаги _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения об организации, выпустившей ценные бумаги Наименование организации ________________________________________________ _________________________________________________________________________ Регистрационный номер ___________________________________________________ _________________________________________________________________________ Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) ________________________________ _________________________________________________________________________ Адрес в стране регистрации (инкорпорации) _______________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 3. Сведения, идентифицирующие ценные бумаги Количество ______________________________________________________________ Номинальная стоимость ___________________________________________________ Иные сведения (если применимо) __________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _________________________ _____________________ (подпись) (дата) Стр. _______________ Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ Лист Г. Сведения о номинальном владельце(1) /-\ Номинальный владелец | | 1 — юридическое лицо \-/ 2 — физическое лицо 1. Сведения о юридическом лице Наименование организации ________________________________________________ _________________________________________________________________________ Регистрационный номер ___________________________________________________ Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) ________________________________ Адрес в стране регистрации (инкорпорации) _______________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения о физическом лице Фамилия ________________________________________________________________ Имя ________________________________________________________________ Отчество ________________________________________________________________ Наименование страны гражданства (подданства) ____________________________ Код налогоплательщика или аналог (если имеется) _________________________ Сведения о документе, удостоверяющем личность(2) Вид документа, удостоверяющего личность, ________________________________ Серия____________________________ Номер _________________________________ Наименование органа, выдавшего документ, ________________________________ _________________________________________________________________________ _____________________________________ Дата выдачи ______.______.________ 3. Договор номинального владения ________________________________________ N договора ___________________________ _________ __________ __________ (день) (месяц) (год) Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _________________________ _____________________ (подпись) (дата)

______________________________

(1) Заполняется в случае, если сведения о номинальном владельце указаны на листе А, и (или) листе А1, и (или) листе Б, и (или) листе В. (2) В случае заполнения иностранным гражданином реквизиты заполняются, если это применимо. Стр. ______________ Фамилия __________________________________________И. _______О. _______ Лист Д. Сведения об иностранной организации, признаваемой контролируемой иностранной компанией 1. Наименование организации _____________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения об организации Регистрационный номер ___________________________________________________ Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) __________________________________________________________ Адрес в стране регистрации (инкорпорации) _______________________________ _________________________________________________________________________ 3. Основания признания организации контролируемой иностранной компанией _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 4. ИНН российского юридического лица со статусом международной компании _________________________________________________________________________ 5. Дата государственной регистрации международной компании в порядке редомициляции __________________.___________________.____________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _______________ ___________ (подпись) (дата) Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ Лист Е. Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица, признаваемой контролируемой иностранной компанией 1. Наименование структуры _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения о структуре Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Регистрационный номер (иной идентификатор) структуры (документа об учреждении) в стране учреждения (если имеется) __________________________ _________________________________________________________________________ Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) ________________________________ Дата учреждения (регистрации) структуры _______.________.________________ Наименование страны учреждения (регистрации) структуры __________________ 3. Основания признания структуры контролируемой иностранной компанией _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _________________________ _____________________ (подпись) (дата) Стр. ______________ Фамилия __________________________________________И. _______О. _______ Лист Ж. Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации 1. Реквизиты банка Наименование банка ______________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ CODE (SWIFT) или БИК ____________________________________________________ Адрес места нахождения банка ____________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Реквизиты счета (вклада) Номер счета (вклада) ____________________________________________________ Дата открытия счета (вклада) ______________._____________._______________ Наименование договора ___________________________________________________ Реквизиты договора N ____________________________________________________ ____________._________._______ (день) (месяц) (год) Дата закрытия счета (вклада) ______________.______________.______________ 3. Дата перевода денежных средств в Российскую Федерацию _____.____._____ 4. Сумма перечисленных денежных средств _________________________________ 5. Наименование кредитной организации Российской Федерации ______________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 6. БИК кредитной организации Российской Федерации _______________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _______________ ___________ (подпись) (дата) Стр. ______________ Фамилия __________________________________________И. _______О. _______ Лист З. Сведения о счете (вкладе) в банке, если в отношении владельца счета (вклада) декларант признается бенефициарным владельцем 1. Реквизиты банка Наименование банка ______________________________________________________ _________________________________________________________________________ CODE (SWIFT) или БИК ____________________________________________________ Адрес места нахождения банка ____________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 2. Реквизиты счета (вклада) Номер счета (вклада) ____________________________________________________ Дата открытия счета (вклада) ______________._____________._______________ Наименование договора ___________________________________________________ Реквизиты договора N ____________________________________________________ ____________._________._______ (день) (месяц) (год) 3. Основания признания декларанта бенефициарным владельцем _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ 4. Дата перевода денежных средств в Российскую Федерацию _____.____._____ 5. Сумма перечисленных денежных средств _________________________________ 6. Наименование кредитной организации Российской Федерации ______________ _________________________________________________________________________ 7. БИК кредитной организации Российской Федерации _______________________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _______________ ___________ (подпись) (дата) Стр. _______________ Фамилия________________________________________________ И.______ О.______ Лист З1. Сведения о владельце счета (вклада) в банке, в отношении которого декларант признается бенефициарным владельцем /-\ Владелец счета | | 1 — юридическое лицо \-/ 2 — физическое лицо 1. Сведения о юридическом лице Наименование организации ________________________________________________ _________________________________________________________________________ Регистрационный номер ___________________________________________________ Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется) ________________________________ Адрес в стране регистрации (инкорпорации) _______________________________ _________________________________________________________________________ 2. Сведения о физическом лице Фамилия ________________________________________________________________ Имя ________________________________________________________________ Отчество ________________________________________________________________ Наименование страны гражданства (подданства) ____________________________ Код налогоплательщика или аналог (если имеется) _________________________ Сведения о документе, удостоверяющем личность(1) Вид документа, удостоверяющего личность, ________________________________ Серия____________________________ Номер _________________________________ Наименование органа, выдавшего документ, ________________________________ _________________________________________________________________________ _____________________________________ Дата выдачи ______.______.________ Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *